Mit jelent?
A W-8BEN egy hivatalos, az amerikai adóhatóság (IRS) által rendszeresített nyomtatvány, amelyet nem amerikai állampolgárságú és illetőségű magánszemélyek töltenek ki, hogy igazolják: külföldi adóügyi illetőségűek, és ezért nem a teljes amerikai forrásadó-kulcs, hanem a Magyarország és az Egyesült Államok között érvényes, kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményben rögzített, jellemzően kedvezőbb kulcs vonatkozik rájuk. A nyomtatványt a bróker vagy a befektetési szolgáltató kéri be, és jellemzően a számlanyitás vagy az első amerikai értékpapír vásárlása előtt kell kitölteni.
Hogyan működik?
A W-8BEN kitöltésekor meg kell adni az alapvető azonosító adatokat (név, lakcím, adóazonosító), valamint nyilatkozni kell arról, hogy a befektető nem amerikai adóügyi illetőségű. A nyomtatvány jellemzően korlátozott ideig – tipikusan néhány évig – érvényes, utána meg kell újítani. Ha a nyomtatvány hiányzik vagy lejárt, a bróker gyakran automatikusan a magasabb, egyezmény nélküli forrásadó-kulcsot alkalmazza az osztalékfizetéskor, ami feleslegesen csökkenti a nettó hozamot. A folyamat digitálisan, online brókerfelületen keresztül is elvégezhető, papíralapú postázásra a legtöbb esetben nincs szükség.
Mire figyelj?
A W-8BEN önmagában nem mentesít az amerikai forrásadó alól, csak a kedvezményes, egyezményes kulcsot biztosítja – a fennmaradó adót itthon, az amerikai részvények adózása kapcsán kell rendezni. Fontos odafigyelni a nyomtatvány érvényességi idejére, mert a lejárat után automatikusan a magasabb kulcs léphet életbe, amíg meg nem újítod. A pontos szabályok, kulcsok és a nyomtatvány formai követelményei időről időre változhatnak, ezért érdemes a brókered aktuális tájékoztatóját is átnézni.