Mit jelent?
Külföldi brókercégnél való befektetés azt jelenti, hogy a magyar befektető nem egy hazai bank vagy brókercég, hanem egy másik országban (jellemzően az Európai Unión belül) bejegyzett, ott engedélyezett szolgáltatónál nyit értékpapírszámlát. Ez sok esetben szélesebb termékkínálatot, alacsonyabb díjakat vagy egyszerűbb, applikáción keresztüli befektetést kínál. Adózási és adminisztrációs szempontból azonban fontos különbség, hogy a magyar kifizetői adatszolgáltatás ilyenkor nem érvényesül: a külföldi szolgáltató nem jelenti automatikusan a NAV felé a jövedelmeidet.
Hogyan működik?
A befektetőnek magának kell nyilvántartania az ügyleteit, és az év végén a bróker kimutatásai (lásd jövedelemigazolás) alapján összeállítania az adóbevallást. Emellett bizonyos esetekben a külföldi pénzügyi számla létét is be kell jelenteni a magyar adóhatóság felé, erről szól a külföldi pénzügyi számla bejelentése. A nemzetközi adóügyi átláthatóság jegyében az uniós és számos más ország adóhatóságai automatikusan cserélnek adatot egymással a magánszemélyek külföldi pénzügyi számláiról – ez a CRS automatikus információcsere rendszere –, tehát a NAV így is értesülhet a külföldi számla létezéséről, még ha a bróker maga nem is jelent.
Mire figyelj?
Ha korábban magyar szolgáltatónál tartott értékpapírokat szeretnél külföldi brókerhez átvinni (vagy fordítva), ennek technikai és adózási vonzatai is lehetnek – ezt hívjuk értékpapír-transzfernek, és érdemes előre tájékozódni a folyamatról. Fontos, hogy a magyar kedvezményes befektetési konstrukciók, mint a tartós befektetési szerződés (TBSZ), jellemzően csak magyar szolgáltatóknál érhetők el, külföldi brókernél nem. Mivel a bejelentési és adózási szabályok, valamint a mindenkori küszöbértékek időről időre változhatnak, érdemes minden év elején az aktuális előírásokat ellenőrizni, mielőtt külföldi számlát nyitsz vagy bevallást készítesz.