Mit jelent?
A kifizetői adatszolgáltatás azt jelenti, hogy a magyar befektetési szolgáltatók (bankok, brókercégek, alapkezelők) törvényi kötelezettségük alapján évente adatot szolgáltatnak a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé az ügyfeleiknél keletkezett tőkejövedelmekről – például kamatról, osztalékról, árfolyamnyereségről. Ez azért fontos, mert az így jelentett adatok bekerülnek a NAV által elkészített adóbevallás-tervezetbe, amit a befektető utólag már csak ellenőriz és szükség esetén javít. A "kifizető" kifejezés adójogi fogalom: az a szereplő, aki a jövedelmet ténylegesen kifizeti vagy jóváírja a számládon, jellemzően a magyar bróker vagy bank.
Hogyan működik?
Amikor egy magyar számlavezetőnél realizálsz nyereséget – például eladsz egy részvényt vagy alapot, vagy osztalékot kapsz –, a szolgáltató a tranzakciót és a hozzá tartozó adóalapot rögzíti, majd a következő év elején összesítve jelenti a NAV-nak. Ez a jelentés az alapja annak, hogy a NAV eSZJA rendszerében megjelenik egy előre kitöltött tétel. Fontos: a kifizetői adatszolgáltatás önmagában nem egyenlő az adó megfizetésével – az szja-t (személyi jövedelemadó) általában neked kell befizetned, kivéve, ha a szolgáltató forrásadóként már levonta. Külföldi brókercégeknél (befektetés külföldi brókercégnél) ilyen automatikus jelentés jellemzően nincs, ott a bevallás és a szükséges igazolások – például a jövedelemigazolás – beszerzése teljes egészében rád hárul.
Mire figyelj?
Az adatszolgáltatásból adódó előre kitöltött tételek kényelmesek, de nem tévedhetetlenek: érdemes összevetni a saját éves kimutatásoddal, mert hiba vagy hiányos adat előfordulhat, különösen összetettebb ügyleteknél (például határidős vagy tartós befektetési szerződés – TBSZ – lezárása esetén). Az is lényeges, hogy az adatszolgáltatás csak azt fedi le, amit az adott kifizetőnél bonyolítasz – ha több számlavezetőnél is fektetsz be, a NAV-nál összesített kép hiányos lehet, és neked kell összesítened a teljes képet a bevallás elkészítésekor. A mindenkori szabályok és határidők változhatnak, ezért érdemes minden évben ellenőrizni az aktuális NAV-tájékoztatókat.