Mit jelent?
A jövedelemigazolás egy összesítő kimutatás, amelyet a befektetési szolgáltató (bróker, bank, alapkezelő) állít ki az ügyfele számára, jellemzően az adott naptári évre vonatkozóan. Ebben tételesen szerepel, hogy az ügyfélnek milyen jogcímen (kamat, osztalék, árfolyamnyereség, alapok hozama) mennyi jövedelme keletkezett, és – ha releváns – mennyi adót vontak le belőle forrásadóként. A dokumentum célja, hogy a befektető pontosan tudja igazolni a bevallásában szereplő adatokat, akár a NAV, akár egy külföldi adóhatóság felé.
Mikor van rá szükség?
Magyar szolgáltatónál a legtöbb adat automatikusan bekerül a NAV kifizetői adatszolgáltatása révén az adóbevallás-tervezetbe, így a jövedelemigazolás inkább ellenőrzési célt szolgál. Külföldi brókercégnél viszont, ahol nincs magyar adatszolgáltatási kötelezettség, a jövedelemigazolás gyakorlatilag nélkülözhetetlen: enélkül nehéz pontosan és ellenőrizhetően összeállítani az adóbevallást. Ilyenkor a bróker angol nyelvű, gyakran "tax statement" vagy "annual summary" néven kiadott dokumentumát kell beszerezni, és szükség esetén saját fordításban vagy átszámítva forintra felhasználni a bevalláshoz.
Mire figyelj?
Nem minden bróker állít ki automatikusan, kérés nélkül jövedelemigazolást – sok külföldi szolgáltatónál ezt az ügyfélszolgálaton kell igényelni, vagy a tranzakciós kimutatásokból magadnak kell összeállítanod. Fontos, hogy az igazolás tartalmazza az ügyleteket forgalmi napló szinten (dátum, típus, összeg, devizanem), mert a magyar adóbevalláshoz forintra átszámított, jogcímenként bontott adatra van szükség. Ha a jövedelem után a székhely szerinti országban már levontak adót, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmény alapján ez jellemzően beszámítható a magyar adókötelezettségbe – ehhez is az igazolás lesz a bizonyíték. A mindenkori adózási szabályok változhatnak, ezért érdemes minden évben friss tájékoztatást keresni.