Mit jelent?
Amikor egy külföldi vállalat osztalékot fizet neked, a kifizető ország adóhatósága jellemzően már a kifizetés pillanatában levon egy forrásadót — ezt a cég vagy a letétkezelő automatikusan visszatartja, mielőtt a pénz megérkezne a számládra. Emellett Magyarországon is adóköteles az osztalékjövedelmed, hiszen magyar adóügyi illetőségű magánszemélyként a világ bármely pontjáról származó jövedelmedet be kell vallanod itthon is.
Hogyan kerülöd el a kettős adóztatást?
Magyarország a legtöbb országgal kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezményt, amelyek célja pontosan az, hogy ugyanazt a jövedelmet ne adóztassák meg kétszer teljes mértékben. A gyakorlatban ez általában úgy működik, hogy a külföldön levont forrásadót — bizonyos korlátok között — beszámíthatod a magyarországi adókötelezettségedbe, tehát idehaza már csak a különbözetet kell megfizetned, ha van ilyen. Amerikai részvényeknél a forrásadó mértéke jelentősen csökkenthető, ha a bankod vagy brókercéged révén kitöltöd a W-8BEN nyomtatványt, amely igazolja külföldi adóügyi illetőségedet az amerikai adóhatóság felé — enélkül jóval magasabb forrásadót vonhatnak le automatikusan.
Mire figyelj?
Az egyes országok forrásadó-kulcsai és a velük kötött egyezmények részletei eltérnek, ezért mindig érdemes a konkrét ország szabályait és a mindenkori hazai adójogszabályokat is ellenőrizni, mielőtt külföldi osztalékfizető részvényt vásárolsz. A brókercéged éves adóigazolása jellemzően összegzi, mennyi forrásadót vontak le tőled, ez az adóbevallásodhoz nélkülözhetetlen dokumentum. Ha bizonytalan vagy a saját helyzetedben, egy adótanácsadó bevonása különösen több ország részvényeit tartalmazó portfólió esetén megéri.