Mit jelent?
Amikor egy befektetést eladsz, az árfolyamnyereség vagy -veszteség realizálódik, azaz ténylegesen megvalósul – addig, amíg tartod a papírt, csak „papíron” van nyereséged vagy veszteséged. A veszteségrealizálás lényege, hogy egy portfólión belül, ahol egyes tételek nyereségben, mások veszteségben állnak, tudatosan eladod a veszteséges tételeket még az adóév vége előtt. A magyar szja szabályok szerint bizonyos ügylettípusoknál (jellemzően tőzsdei, szabályozott piaci ügyleteknél) az adott éven belüli nyereségek és veszteségek összevonhatók, így a realizált veszteség csökkentheti a ténylegesen adóköteles nyereséget.
A módszer különösen akkor merül fel, ha egy ellenőrzött tőkepiaci ügylet keretében kereskedsz, mert ott az összevonás és az adóbevallási elszámolás egyértelműbb keretek között történik.
Mire figyelj?
A veszteségrealizálás csak akkor éri meg, ha ténylegesen szeretnél is megválni az adott befektetéstől – ne az adóelőny miatt adj el egy egyébként hosszú távon jónak tartott eszközt, ha közben a befektetési stratégiád ettől sérül. Fontos az is, hogy ha rögtön vissza akarod vásárolni ugyanazt vagy egy nagyon hasonló eszközt, a magyar adószabályok bizonyos esetekben (például kapcsolt ügyleteknél vagy nagyon rövid időn belüli visszavásárlásnál) korlátozhatják az elismerhető veszteség beszámítását – ez pontosan attól függ, milyen számláról és milyen ügylettípusról van szó, és a mindenkori szabályok változhatnak, ezért érdemes adótanácsadóval egyeztetni a konkrét helyzetben.
Az ügylet tranzakciós költséggel is jár (jutalék, esetleg árfolyamkülönbözet), ezt is számításba kell venni, mielőtt a papíron elért adómegtakarítás mellett döntesz.