Mit jelent?
A FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act, magyarul: külföldi számlák adómegfelelési törvénye) egy 2010-ben elfogadott amerikai törvény. Célja, hogy megakadályozza, hogy amerikai adóalanyok (állampolgárok, zöldkártyások, vagy adóügyi illetőség szerint amerikainak számító személyek) külföldi bankszámlákon és befektetési számlákon rejtsék el a jövedelmüket az amerikai adóhatóság, az IRS elől. A törvény arra kötelezi a világ pénzintézeteit – bankokat, brókercégeket, befektetési alapkezelőket –, hogy azonosítsák az amerikai érintettségű ügyfeleiket, és jelentsék a számláikat az amerikai hatóságoknak. Aki nem teljesíti ezt, annak amerikai eredetű kifizetéseiből 30 százalékos forrásadót vonhatnak le.
Hogyan érint téged Magyarországon?
Magyarország és az Egyesült Államok kormányközi egyezményt (ún. IGA-t) kötött a FATCA végrehajtásáról. Ennek értelmében a magyar bankok és befektetési szolgáltatók számlanyitáskor rákérdeznek, hogy ügyfelük amerikai adóalanynak minősül-e (például amerikai születési hely, amerikai állampolgárság, amerikai lakcím vagy telefonszám alapján). Ha igen, az adatokat a magyar adóhatóság gyűjti össze, és továbbítja az amerikai félnek. Ez a kötelezettség független attól, hogy valaki ténylegesen fizet-e adót Amerikában – elég, ha a FATCA szerinti kritériumoknak megfelel. A CRS-hez hasonlóan itt is automatikus, évenkénti adatcseréről van szó, csak a FATCA kizárólag az USA-val működik kétoldalúan, míg a CRS sok ország között egyszerre.
Mire figyelj?
Ha kettős állampolgár vagy, vagy valamikor amerikai adóalany voltál, számíts rá, hogy a magyar pénzintézet FATCA-nyilatkozatot kér tőled számlanyitáskor. A nyilatkozat elmulasztása vagy pontatlansága számlazárást vagy szolgáltatás-megtagadást is eredményezhet, mert a bankok nem szeretnék kockáztatni a 30 százalékos amerikai büntetőadót. Fontos, hogy a FATCA önmagában nem ró rád magyar adókötelezettséget – az csak az amerikai adóbevallásodat érintheti, ha egyébként amerikai adóalany vagy. A mindenkori szabályok és egyezmények részletei változhatnak, érdemes a bankodnál vagy adótanácsadónál naprakész tájékoztatást kérni.