Mit jelent?
Az ajándékozási illeték az a közteher, amely a vagyoni értékű dolog — így értékpapír, befektetési alap-jegy vagy készpénz — ingyenes átruházásakor merülhet fel. Ha valaki életében, ajándékozási szerződéssel átadja értékpapír-állományát egy hozzátartozójának vagy más személynek, ez elvben más adójogi kategória, mint amikor a vagyon halál esetén, öröklés útján kerül át — utóbbira az öröklési illeték szabályai vonatkoznak. A két illetéktípus sok tekintetben hasonló logikát követ (kedvezmények, mentességek egyenes ági rokonok között), de a pontos feltételek, kulcsok és mentességi körök eltérőek lehetnek, és időről időre változhatnak.
Miért fontos?
Sok család gondolkodik azon, hogy már életében átadja a befektetési vagyonát a gyerekeinek vagy unokáinak, például egy TBSZ vagy sima értékpapírszámla átruházásával. Ez egyrészt adójogi kérdéseket vet fel (ajándékozási illeték, esetleges személyi jövedelemadó-vonzat), másrészt gyakorlati akadályokat is: az értékpapír-állomány fizikai átvezetése egyik számláról a másikra a szolgáltatónál külön eljárást igényelhet, és a befektetés adózási "órája" (például a TBSZ lekötési ideje) is újraindulhat az új tulajdonosnál.
Mire figyelj?
Mivel az illetékszabályok — a kedvezményes sávok, az egyenes ági rokonok mentessége, a bejelentési határidők — a jogszabályok mindenkori állása szerint alakulnak és időnként módosulnak, konkrét ajándékozás tervezésekor mindig érdemes friss, hivatalos tájékozódást szerezni: a NAV honlapján, adótanácsadónál vagy a befektetési szolgáltatónál. Ne feledd, hogy az ajándékozás nemcsak illetékkötelezettséget, hanem az átadott befektetés jövőbeli hozamának adózására is hatással lehet, ezért érdemes a döntést egy szélesebb, családi vagyontervezési kontextusban meghozni.