Mit jelent?
A közösségi finanszírozás (crowdfunding) lényege, hogy sok kisbefektető közösen finanszíroz egy projektet - céges terjeszkedést, ingatlanfejlesztést vagy induló vállalkozást - egy online platformon keresztül. A befektetők cserébe kamatot, osztalékot, tulajdonrészt vagy egyéb hozamot kapnak. Az, hogy ez a hozam Magyarországon hogyan adózik, attól függ, milyen jogi formában valósul meg a befektetés: kölcsönnek, kötvénynek vagy üzletrésznek (tulajdonrésznek) minősül-e.
Hogyan működik a gyakorlatban?
Ha kölcsön- vagy kötvénytípusú konstrukcióról van szó, a kapott kamat jellemzően kamatjövedelemnek minősül, és a mindenkori szabályok szerinti forrásadó terheli. Ha tulajdonrészt (üzletrészt, részvényt) szereztél a projektben, a kifizetett nyereségrész osztalékjövedelemként adózhat, az eladáskor realizált árfolyamnyereség pedig árfolyamnyereségként. Fontos, hogy sok hazai crowdfunding-platform nem minősül befektetési szolgáltatónak, ezért nem feltétlenül állít ki automatikus adóigazolást vagy nem von adót forrásnál - ilyenkor a bevallási kötelezettség rád hárul, és neked kell nyilvántartanod a befizetéseket, a kapott kifizetéseket és az esetleges veszteséget (pl. csődbe ment projekt esetén).
Mire figyelj?
Mivel a közösségi finanszírozás gyakran korai fázisú, kockázatos projekteket érint, számolj a tőke teljes elvesztésének lehetőségével is - ez adózási szempontból is releváns, hiszen a veszteség elszámolhatósága szűkebb, mint tőzsdei értékpapíroknál. Mindig kérj a platformtól részletes tranzakciós kimutatást, és tisztázd előre, hogy az adott konstrukció kölcsön-, kötvény- vagy tulajdonrész-jellegű-e, mert ez határozza meg az adókötelezettséged jellegét. Mivel a szabályok és a kulcsok időről időre változnak, és a platformok is eltérően kezelhetik a kifizetéseket, érdemes konkrét eset előtt adótanácsadóval egyeztetni - a mindenkori szabályok változhatnak.