Mit jelent?
Az adóveszteség-elszámolás azt a szabályt takarja, hogy a magánszemély értékpapír-ügyleteinek (jellemzően részvény, kötvény, befektetési jegy adásvétele) nyeresége és vesztesége egy adott adóéven belül összevonható. Ha az egyik ügyleten nyereséget, egy másikon veszteséget érsz el, nem a nyereség után fizetsz adót teljes egészében, hanem a kettő különbözete, azaz a nettó eredmény után. Ez a szabály az úgynevezett ellenőrzött tőkepiaci ügylet keretében köttetett ügyletekre vonatkozik, amelyeket engedélyezett befektetési szolgáltatón keresztül bonyolítasz.
Hogyan működik?
Az elszámolás év végén, a bevallás elkészítésekor történik: össze kell gyűjteni az adott évben lezárt (realizált) ügyletek eredményét, és a nyereségekből le kell vonni a veszteségeket. Ha a nettó eredmény pozitív, az után kell szja-t fizetni; ha negatív, abban az évben nincs adófizetési kötelezettség az ügyletek után. Fontos, hogy csak a realizált – tehát ténylegesen lezárt, eladott – pozíciók számítanak, a papíron lévő (nem realizált) árfolyamveszteség nem vehető figyelembe. Egyes esetekben, szigorú feltételek mellett, a veszteség a következő két adóévre is átvihető és ott érvényesíthető, ezt hívják adókiegyenlítésnek.
Példa
Tegyük fel, hogy egy évben az egyik részvényen 300 000 forint nyereséget, egy másikon 120 000 forint veszteséget realizálsz. Az adóveszteség-elszámolás szabálya szerint nem a teljes 300 000 forint után adózol, hanem a kettő különbözete, azaz 180 000 forint után. Ha a sorrend fordított lenne, és a veszteség meghaladná a nyereséget, abban az évben nem keletkezne adófizetési kötelezettséged az értékpapír-ügyletek után. A pontos szabályok és a veszteség-átvitel részletei időről időre változhatnak, ezért érdemes a bevallás elkészítése előtt az aktuális előírásokat is ellenőrizni.